ANALISIS PENGARUH KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF TERHADAP PENCAPAIAN LABA BANK (Studi Empiris: pada Bank Umum di Indonesia)

Abstract

ABSTRACT This study is performed to examine the effect of Credit Productive Assets Quality, Letter Productive Assets Quality, Allocation Productive Assets Quality, Participation Productive Assets Quality and Forming Productive Assets Separation toward Post tax Net Profit. The objective of this study is to scale and analyze the effect of Credit Productive Assets Quality, Letter Productive Assets Quality, Allocation Productive Assets Quality, Participation Productive Assets Quality and Forming Productive Assets Separation toward Post tax Net Profit, Sampling technique used here is purposive sampling on criterion (1) the bank that represents financial report in period 31 March 2000 to 31 December 2002 convey to Bank Indonesia, and (2) the bank that announces the large of Productive assets Quality whether Credit Productive Assets Quality, Letter Productive Assets Quality, Allocation Productive Assets Quality, Participation Productive Assets Quality and Forming Productive Assets Separation. The data is obtained based on Bank Indonesia Annual Report published in 2000 to 2002. It is gained sample amount of 22 companies from 81 bank companies with category of shareholder bank, exchange bank and nonexchange bank. Analysis technique used here is multiple regression with the least square difference and hypothesis test using t-statistic to examine partial regression coefficient and f-statistic to examine the mean of mutual effect with level of significance 5%. In addition, classical assumption is also performed including normality test, multicolinearity test, heteroscedasticity test and autocorrelation test. During observation period, it indicates that distributed study data is normal with transform Ln. Based on multicolinearity test, heteroscedasticity test and autocorrelation test have no deviation variables from the classical assumption, it indicates that available data is in condition to perform multiple linear regression equation model, From the analysis result, it indicates that Credit Productive Assets Quality, Letter Productive Assets Quality, and Allocation Productive Assets Quality Ln data partially significant toward general bank Ln EAT in Indonesia in 2000-2002 period on the level of significance less than 5% (each 3,8%, 4,4% and 2,8%), while Forming Productive Assets Separation insignificantly influent Ln EAT delineated by level of significance value that is bigger than 5% namely 47,8%. While simultaneously (Ln Credit Productive Assets Quality, Ln Letter Productive Assets Quality, Ln Allocation Productive Assets Quality, and Forming Productive Assets Separation) proof significantly influent EAT Indonesian general bank on the level less than 5% (with the level of significance 0,05). Predictable of the four variables toward EAT is 28,7% while the rest 71,3% is affected by other factors is not included into the study model. Nevertheless, this study is limited on the productive assets quality ratio with 22 samples and annual observation period over 3 years. It is recommended to perform follow-up study by developing the other factors such as capital, management, profitability and liquidity ratios. ABSTRAICSI Penelitian ini dilakukan untuk menguji penganth variabel Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Kredit, .KAP Surat Berharga, KAP Penempatan, KAP Penyertaan dan Pembentukan penyisihan Aktiva Produktif (PPAP) terhadap Laba Bersih Setelah Pajak. Teknik sampling yang digunakan adalah purposive sampling dengan kriteria (1) bank yang menyajikan laporan keuangan periode 31 maret 2000 sampai dengan 31 Desember 2002 yang disampaikan ke Bank Indonesia; dan (2) bank yang mengumumkan besamya kualitas aktiva produktif (KAP) baik KAP-Kredit, KAP-Surat berharga, KAP¬Penempatan dan KAP PPAP.. Data diperoleh berdasarkan publikasi Laporan Tahunan Bank Indonesia sejak tahun 2000 sampai dengan tahun 2002. Diperoleh jumlah sampel sebanyak 22 pemsahaan dari 81 perusahaan perbankan untuk kategori bank persero, bath devisa dan bank non devisa. Teknik analisis yang digunakan adalah regresi berganda dengan persamaan kuadrat terkecil dan uji hipotesis menggunakan t-statistik untuk menguji koefisien regresi parsial serta f-statistik untuk menguji keberartian pengamh secara bersama-sama dengan level of significance 5%. Selain itu juga dilakukan uji asumsi klasik yang meliputi uji normalitas, uji multikolinieritas, uji heteroskedastisitas dan uji autokorelasi. Selama periode pengamatan menunjukkan bahwa data penelitian berdistribusi tidak normal sehingga perlu dinormalkan melalui transform-Ln. Berdasarkan uji multikolinieritas, KAP penyertaan dikeluarkan dari model karena mempunyai nilai VIF > 5 sementara untuk uji heteroskedastisitas dan uji autokorelasi tidak ditemukan variabel yang menyimpang dari asumsi klasik, hal ini menunjukkan bahwa data yang tersedia telah memenuhi syarat untuk menggurtakan model persamaan regresi tinier berganda. Dad hasil analisis menunjuldcan bahwa data Ln KAP kredit, Ln KAP Surat Berharga, dan Ln KAP Penempatan secara parsial signifikan terhadap Ln EAT bank umum di Indonesia periode 2000-2002 pada level of signifikan kurang dari 5% (masing-masing sebesar 3,8%, 4,4%, dan 2,8%), sedangkan Ln PPAP tidak signifikan berpengaruh terhadap Ln EAT yang ditunjukkan dengan nilai level of significance lebih besar dari 5% yaitu sebesar 47,8%. Sementara secara bersama-sama (Ln KAP Kredit, Ln KAP Surat Berharga, Ln KAP Penempatan, dan Ln PPAP) terbukti signifikan berpengaruh terhadap Ln EAT bank umum di Indonesia pada level kurang dari 5% (dengan level of significance 0.05), Kemampuan prediksi dari keempat variabel tersebut terhadap EAT sebesar 28.7% sedangkan sisanya 71,3% dipengaruhi oleh faktor lain yang tidak dimasukkan Ice dalam model penelitian. Namun demikian penelitian ini hanya terbatas pada rasio kualitas aktiva produktif dengan 22 sampel dan periode pengamatan tahunan selama 3 tahun. Disarankan agar dilakukan penelitian lanjutan dengan memperluas faktor lainnya seperti rasio permodalan, rasio manajemen, rasio profitabilitas dan rasio likuiditas.